Где жить, чтобы не платить налог с мирового дохода? Ответ не так очевиден

Независимый финансовый советник Наталья Смирнова в своем Telegram-канале Smirnova Capital написала о том, что важно учитывать при расчете собственной налоговой нагрузки, особенно если вы живете в одной стране, а доходы получаете в других. Oninvest публикует ее пост полностью.  

***

Где жить, чтобы не платить налог с мирового дохода? Казалось бы, ответ очевиден: надо просто жить в стране, где в принципе нет налога на доход. Либо в стране с территориальным принципом налогообложения (страны c налоговым режимом non-dom и налогообложением по принципу remittance).

На деле же это не значит, что вообще никаких налогов у вас нигде не будет. Более того, это не означает, что зарегистрированный за рубежом доход не будет признан местным. Давайте кратко обсудим этот вопрос, так как он часто встречается у моих клиентов.

— Где вообще нет налога на доходы физлиц

Есть страны, где подоходного налога у физлиц нет в принципе. В таких юрисдикциях обычно не облагаются ни местные, ни зарубежные доходы, если речь именно о личном доходе физлица.

— Где не облагают зарубежный доход

Вторая группа — страны с территориальным принципом или режимом non-dom/remittance. Там налог обычно берут с доходов местного источника, а зарубежный доход либо не облагается налогом вовсе, либо облагается только при переводе в страну.

Но здесь есть нюанс: в одних странах иностранный доход освобождается от налогообложения по территориальному принципу, в других — по правилу remittance, то есть налог появляется, когда деньги «заводят» в страну. Это разные модели, и путать их нельзя.

Про это все забывают почему-то, но отсутствие налога в стране резидентства не отменяет его в стране источника дохода. Например, дивиденды из США будут облагаться налогом у источника в этой стране (например, вы живете в безналоговых для физлиц ОАЭ, но американские дивиденды у вас попадают под налог в 30% у источника в США).

В случае сдачи в аренду недвижимости, налог на доходы будет в стране, где находится объект (если вы живете в ОАЭ, но сдаете квартиру в Германии, у вас будут налоги в Германии). Доход от бизнеса будет облагаться налогом там, где фактически создается экономическая деятельность.

И весьма часто у безналоговых стран нет соглашения об избежании двойного налогообложения с популярными странами источников дохода (США и т.д.), то есть нет льготных налоговых ставок. Так что переезд в безналоговую страну может даже де-факто повысить налоги у источника вашего дохода, например, в США.

То есть схема «переехал в низконалоговую страну и забыл про налоги» работает только частично. Нужно отдельно смотреть на каждый поток: дивиденды, проценты, доход от аренды, зарплату, гонорары, роялти, прирост капитала. И смотреть налоги в стране источника.

Если компания зарегистрирована за рубежом, но реально управляется из страны вашего проживания, этот доход могут признать не зарубежным, а местным.

Ключевой вопрос здесь — не только где зарегистрирована компания, но и где находится центр управления и контроля, где принимаются решения, где фактически ведется деятельность, где вы лично выполняете работу. Если вы живете в стране A, а ваша компания формально сидит в стране B, где нет налогов или они очень низкие, но вся операционка, переговоры, управление и продажи идут из страны A, у налоговой могут возникнуть к вам вопросы.

Именно поэтому для предпринимателей важны не только личное налоговое резидентство, но и место фактического управления бизнесом, а также экономическая реальность сделки.

Не все так однозначно. Некорректно смотреть только на налог в стране резидентства, важно оценивать и налоги у источника по каждому типу дохода, и учитывать наличие соглашения об избежания двойного налогообложения, а также, в случае с бизнесом, смотреть на то, откуда он управляется и где создается экономическая ценность. И уже потом понимать налоговую нагрузку.